税务政策变化 带来的时效性

税务政策变化 带来的时效性问题下面将由成都冠和企业服务有限公司为您解说
企业应当密切关注国家有关企业所得税相关法律法规等政策的变化，准确理解企业所得税法律法规的政策实质，及时调整企业所得税纳税筹划的思路和方法，注意纳税筹划时效性，比如原先的一些常用纳税筹划的思路和方法已经不再适用：
1.利用内外资企业差异
历来有许多内资企业利用各种手段转变“内资”身份为外资身份以达到避shui的目的，甚至运用非法手段成立虚假外商投zi企业，来获得更多税收优惠。新的《企业所得税法》实施实现了内外资企业所得税的统一，尤其是外资企业的超国民待遇(享受企业所得税税率、税前扣除标准和税收优惠政策等)的取消，使内资企业能够与外资企业在公平、公正的条件下开展有序竞争。《企业所得税法》统一了纳税人的身份和税收待遇，以往这种常见纳税筹划的思路和方法已经不再适用。
2.利用地区税率差异
旧的所得税法规定的税收优惠政策为“区域优惠为主”，在经济特区、经济开发区和高新技术产业开发区等地区的企业享有15%甚至更优惠的所得税税率政策。所以以往新设企业在选择登记注册地点时，往往首先考虑选择这些享有低税率的地区，也有的企业在经济特区、经济开发区和高新技术产业开发区等地区开办独立核算的分支机构，然后通过关联交易等手段将利润转移到低税率地区，达到少缴所得税的目的。新的《企业所得税法》将税收优惠政策从“区域优惠为主”调整为以“产业优惠为主、区域优惠为辅”，税率的地区差异已经成为历史，利用地区税率差异选址注册已经不再适用。
3.利用转让定价
历来税务部门很难取得纳税人真实的关联交易资料，很难核实交易价格是否公允合理，调cha转让定价避shui的难度很大，因此利用转让定价避shui成为关联企业避shui的重要手段。关联企业间通过非正常的资产交易、劳务供给、技术转让、资金融通等手段人为调节收入、费用来将利润转移到低税率地区，达到规避所得税的目的。新的《企业所得税法》及实施条例特设“特别纳税调整”一章，对防止纳税人通过关联方非法操纵转让定价作了明确规定。企业进行纳税申报时，应附送《年度关联业务往来报告表》。税务机关在进行关联业务调cha时，企业应当按照规定提供相关资料。否则，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。由此可见，关联企业利用转让定价避shui的难度大大增加。
4.重复注册成立新企业或推迟获利年度
旧的企业所得税税收优惠政策中有许多定期减免税优惠，像“两免三减半”、将“获利年度作为减免税的起始年度”等规定，于是，一些企业通过重复注册成立新企业或想方设法推迟获利年度，使企业长期处于优惠期间来达到少缴所得税的目的。而新的《企业所得税法》及实施条例，除了国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目所得，从项目取得第yi笔生产经营收入所属纳税年度起“三免三减半”外，没有规定其他的定期减免税优惠，绝大多数企业失去“重复注册成立新企业或推迟获利年度”的意义。
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