广州禺冠财务咨询有限公司
本月起,新个税法过渡期政策开始实施,“起征点”从3500元调整到5000元,并开始适用新的税率计税。国庆假期一结束,记者便实地走访了几家企业,了解新“起征点”实施以后员工的减负情况。
10日上午,记者走进宁海县的东方日升新能源股份有限公司。作为一家上市企业,东方日升职工人数较多,个税新政为企业带来的红利也相当可观。据公司成本主管叶俐娜介绍,以今年9月的职工发放工资数据为例,2747名职工中,工资收入3500元以下的职工有486人,占比17.69%,工资收入5000元以下的职工有901人,占比32.8%,个税改革后,无需缴纳个人所得税的职工人数大幅增加;个税改革前,职工工资个人所得税适用税率大多集中于10%一档;个税改革后,职工工资个人所得税适用税率集中于3%一档,预计整体个税金额每月可减少42.61万元。
记者在走访中发现,个税新政让月收入在1万元至1.5万元之间的工薪阶层获得感较为强烈。成立于2019年5月的宁波创服宝信息科技有限公司,主要从事财务软件研发。公司员工夏先生算了一笔账:个税改革前,他的税前工资(不含“险金”)11350元,需要缴税1015元,到手工资为10335元,改革后需缴税425元,到手多了590元。
新税率表的执行,给中低收入者带来更多减税红利。“新个税法保留了综合所得适用3%至45%的7级超额累进税率,但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。”市税务部门有关负责人介绍,这意味着广大纳税人能不同程度享受减税红利,特别是中等以下收入群体获益更大。
高格卫浴产品有限公司的会计李小姐告诉记者,她每月税前工资(不含“险金”)4800元,新政实施后未达到起征点,无需缴纳个税,税负降幅100%。“现在直接免除个税负担,直接提高了我每月的可支配收入。”李小姐高兴地说。
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、发展改革委、商务主管部门,国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局、发展改革委、商务局:
为贯彻落实党中央、国务院决策部署,进一步鼓励境外投资者在华投资,现就境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题通知如下:
一、对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润,用于境内直接投资暂不征收预提所得税政策的适用范围,由外商投资鼓励类项目扩大至所有非禁止外商投资的项目和领域。
二、境外投资者暂不征收预提所得税须同时满足以下条件:
(一)境外投资者以分得利润进行的直接投资,包括境外投资者以分得利润进行的增资、新建、股权收购等权益性投资行为,但不包括新增、转增、收购上市公司股份(符合条件的战略投资除外)。具体是指:
1.新增或转增中国境内居民企业实收资本或者资本公积;
2.在中国境内投资新建居民企业;
3.从非关联方收购中国境内居民企业股权;
4.财政部、税务总局规定的其他方式。
境外投资者采取上述投资行为所投资的企业统称为被投资企业。
(二)境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益。
(三)境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的,相关款项从利润分配企业的账户直接转入被投资企业或股权转让方账户,在直接投资前不得在境内外其他账户周转;境外投资者用于直接投资的利润以实物、有价证券等非现金形式支付的,相关资产所有权直接从利润分配企业转入被投资企业或股权转让方,在直接投资前不得由其他企业、个人代为持有或临时持有。
三、境外投资者符合本通知第二条规定条件的,应按照税收管理要求进行申报并如实向利润分配企业提供其符合政策条件的资料。利润分配企业经适当审核后认为境外投资者符合本通知规定的,可暂不按照企业所得税法第三十七条规定扣缴预提所得税,并向其主管税务机关履行备案手续。
四、税务部门依法加强后续管理。境外投资者已享受本通知规定的暂不征收预提所得税政策,经税务部门后续管理核实不符合规定条件的,除属于利润分配企业责任外,视为境外投资者未按照规定申报缴纳企业所得税,依法追究延迟纳税责任,税款延迟缴纳期限自相关利润支付之日起计算。
五、境外投资者按照本通知规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受的,可在实际缴纳相关税款之日起三年内申请追补享受该政策,退还已缴纳的税款。
六、境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资,在实际收取相应款项后7日内,按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。
七、境外投资者享受本通知规定的暂不征收预提所得税政策待遇后,被投资企业发生重组符合特殊性重组条件,并实际按照特殊性重组进行税务处理的,可继续享受暂不征收预提所得税政策待遇,不按本通知第六条规定补缴递延的税款。
八、本通知所称“境外投资者”,是指适用《企业所得税法》第三条第三款规定的非居民企业;本通知所称“中国境内居民企业”,是指依法在中国境内成立的居民企业。
九、本通知自2019年1月1日起执行。《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》(财税〔2019〕88号)同时废止。境外投资者在2019年1月1日(含当日)以后取得的股息、红利等权益性投资收益可适用本通知,已缴税款按本通知第五条规定执行。
财政
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国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求,进一步优化办理企业税务注销程序,现就有关事项通知如下:
一、实行清税证明免办服务
对向市场监管部门申请简易注销的纳税人,符合下列情形之一的,可免予到税务机关办理清税证明,直接向市场监管部门申请办理注销登记。
(一)未办理过涉税事宜的;
(二)办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的。
二、优化税务注销即办服务
对向市场监管部门申请一般注销的纳税人,税务机关在为其办理税务注销时,进一步落实限时办结规定。对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。
(一)纳税信用级别为a级和b级的纳税人;
(二)控股母公司纳税信用级别为a级的m级纳税人;
(三)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;
(四)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户;
(五)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的,税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用d级管理。
三、简化税务注销办理的资料和流程
(一)简化资料。对已实行实名办税的纳税人,免予提供税务登记证件和个人身份证件。
(二)开设专门窗口。在办税服务厅设置注销业务专门服务窗口,并根据情况及时增加专门服务窗口数量。
(三)提供“套餐式”服务。整合税务注销前置事项,实行“一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的“套餐式”服务模式。
(四)强化“首问责任制”和“一次性告知”。纳税人到办税服务厅办理税务注销时,首次接待的税务人员应负责问清情况,区分事项和复杂程度,分类出具需要办理的事项告知书,并做好沟通和辅导工作。
(五)优化内部工作流程和岗责分配。对纳税人办理注销业务涉及多事项的,要创新工作方式,简并优化流程、岗责,实现联动、限时处理。
四、工作要求
(一)提高认识,迅速落实
进一步优化办理企业税务注销程序,是积极落实党中央、国务院关于优化营商环境、深化“放管服”改革要求的重要举措。各级税务机关要提高认识,深刻领会其重要意义。同时,也应清醒认识到,税务注销是税收征收管理的后一个环节,事关国家税收安全。尤其是在当前虚开增值税发票等涉税违法案件高发的态势下,应防止不法分子钻制度空子、造成税收流失。
各级税务机关应由主要领导负总责,结合实际抓紧制定实施方案,细化措施办法,明确责任分工,强力协调推进,确保通知要求能够迅速有序落地。
(二)加强培训,广泛宣传
各级税务机关应加强对工作人员,尤其是一线办税人员的专项业务培训,确保相关人员全面了解改革的具体措施,熟练掌握工作流程和办理要求。
各级税务机关要切实加强对纳税人的宣传辅导,通过税务网站、纳税人学堂、办税服务厅等多渠道、多角度开展解读和宣传辅导,回应纳税人和社会关切,确保纳税人享受改革红利。
(三)跟踪问效,强化督导
各级税务机关应采取多种形式,对基层改革落实情况进行督察。要及时总结创新经验或提出合理化建议,并及时上报税务总局。
税务总局将对各地税务机关改革措施落实情况进行督察督导,对纳税人实际办税感受进行走访调研、组织明察暗访,并将结果纳入绩效考评。对工作落实不力、纳税人反映强烈的问题,一经核实,将依法依规追究相关领导及人员的责任。
本通知自2019年10月1日起执行。
围绕空港经济区外籍人士、第三产业、高新技术企业“三多”的特点,广州税务部门深入落实“便民利企促发展33条措施”,充分展现税务机构改革后聚合力、降成本、优服务的新税务新风貌,持续优化对空港纳税人的税收服务,为广州空港经济腾飞再添动力。
空港办税速度,一次办好。“电子设备,很多!翻译,很好!速度,很快!赶飞机没有迟到。”来自非洲国家安哥拉的广州阿赛时信息咨询有限公司法人阿尔弗雷多先生在广州空港办税服务厅顺利变更经营地址、领用发票,十分钟不到就全部搞定,他在递延纳税调查问卷的意见栏写下了以上赞扬的言语。对于办税速度,企业无疑有发言权。
空港办税服务厅相关负责人表示,“9月1日起,我们将延长空港政务延伸点的对外服务时间,工作日下午从1点开始,当日限时办结并保证质量,群众未办完,我们不下班。”
企业快速响应服务,一以贯之。依托企业快速响应服务机制,广州税务优化科技创新环境10条新措施正在空港经济区这片科创热土有效落实。
广州市花都区税务局纳税服务科负责人介绍,“对空港经济区的企业,无论企业规模大小,对于合理需求,我们一视同仁、快速响应。”
广州隆星科技股份有限公司便是一家研发电网配套控制装置的中小企业,前来办税的何梦妮表示,“税局通过线上线下摸查走访,在了解我们的实际经营范围后,普及了部分行业可退还增值税留抵税额的有关政策,简化了优惠备案手续,一些像科技成果转化奖励在内的个人所得税优惠也可以在网上自己填报,真是前所未有的便利。”
针对飞机融资租赁、航天器维修等空港经济区原有的“高新尖”特色产业,广州市花都区税务局组织专人对“空港经济区非居民企业税收蓝皮书”进行重新整理,拟加入机构改革后新增的征管内容,形成“广州空港经济区税务政策汇编”,为相关企业提供透彻、丰富、到位的税收服务。
临空产业税源地图,一览无余。与传统意义上的“地图”不一样,空港经济区的税源管理地图采取“电子文献”+“大数据库”+“多载体图示”相结合的方式,大限度呈现临空产业的“前世今生”,把企业办税缴费还有哪些痛点难点都直观地一一展现,极大方便了税源管理。
据统计,2015~2019年,空港经济区进驻企业从7000多家增长到11728家,空港经济发展稳中提质。对于下一步如何写好“税收服务空港”这篇文章,广州市花都区税务局相关负责人表示,“我们将在汇聚原国税、地税双重力量的基础上,立足广州‘航空枢纽+’目标定位、‘一带一路’和粤港澳大湾区发展战略,打造更加优质的税收服务,助力空港发展。”
邵小姐
400-176-0991
13533757721
qq: 1070469366
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